企业及个人在美报税Q&A！

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企业及个人在美报税Q&A！

在美国生活和经营企业，报税可能是最令人头疼的问题之一，但这又是企业和个人都必须遵守的法律义务。正确地报税不仅有助于避免罚款和法律责任，还有助于维护个人或企业的信用。美国税务系统复杂，但也存在一些合法的避税方法，帮助企业和个人减轻税收负担。这次，我们请到了资深税务专家Sean为我们解答企业主及个人在美国报税的常见问题并在本文最后向大家介绍两种避税方式！

Q1:哪些人需要报税？

除了美国公民外，一般来说，在美国有收入且满足一定条件的人都需要在美国报税。不过，具体情况可能还要考虑个人的签证类型、停留时间以及其他相关因素。

  以下是需要在美国报税的人群大致分类：

1.     美国公民：所有美国公民都属于税务居民，无论他们在境内还是境外。

2.     非美国公民：除了美国公民之外，还有一些非美国公民可能也被视为税务居民，具体划分由国税局按照在美国停留的天数来计算。他们必须满足两个条件：

·      上一年度在美国停留超过31天。

·      上一年在美国停留总天数加上前两年的停留天数之和如果大于183天，也算作税务居民。

3.     特殊情况：有些特殊情况下，即使不是税务居民，但是因为在美国有收入，也需要进行纳税申报，例如持有美国上市公司股份的外国人，虽然没有在美国停留，但可能需要申报纳税。

4.     留学生：对于留学生签证持有者，如果在美国有收入，需要根据停留时间进行区分：

·      拿J1/ F1签证在美国念书，如果有OPT/CPT并且在美国停留五年以上，算作美国的税务居民，需申报纳税。

·      在美国停留五年以内的留学生签证持有者，可以按照非税务居民进行税务申报和缴纳，并可以不缴纳social security和Medicare税。

Q2: W2和1099的区别？

   W2和1099是两种常见的税表，用于报税时区分员工和合作伙伴的身份。很多小伙伴并不清楚这两种税表的区别，因而出现了报税错误，以下是Sean为我们介绍的两种税表的主要区别：

1.     身份分类：

·      W2：W2表适用于公司的全职员工。如果你是公司的雇员，你会收到一份W2表来报告你在上一年度的工资、工资税收扣除以及其他补偿。

·      1099：1099表适用于作为合作伙伴或自由职业者与公司合作的个人。如果你是1099的个人，公司将不会从你的收入中扣除税款，而是会向你提供一份1099表，让你自行申报并缴纳税款。

2.     税务责任：

·      W2：作为W2员工，公司会为你支付一半的Social Security税和Medicare税（共计15.3%），你需要支付另一半。

·      1099：作为1099合作个人，你需要自行承担全额的Social Security税和Medicare税（共计15.3%）。这被称为自雇税（self-employment tax）。

3.     雇佣关系：

·      W2：W2员工与公司建立了雇佣关系，公司有责任遵守劳动法规，并且在员工遇到裁员或解雇情况时，提供补偿或福利。

·      1099：1099合作伙伴与公司之间是一个合作关系，没有雇佣关系。因此，公司对于合作伙伴的离职或终止合作，通常不需要提供补偿或负担其他责任。

Q3：夫妻合并报税真的能更省钱吗？

   在美国，单身和已婚在报税上有一些区别，甚至很多人认为结婚后夫妻合并报税比个人报税更省钱，但事实真的如此吗？

   Sean介绍到，结婚后，夫妻却是可以享受一定的标准扣除额，通常在25000到26000美元左右，这意味着这部分收入是免税的。相比之下，单身人士只能获得大约13000美元左右的标准扣除额。因此，对于夫妻来说，合并报税可能会有更多的免税额度。

   但是也有另一种情况，当夫妻中一方的收入非常高，而另一方的收入较低。在这种情况下，分开报税其实会更划算！这是因为美国的税率是阶梯式的，收入越多缴税越多。如果夫妻分开报税，可以避免夫妻合并收入超过一定额度而要缴纳更多的税，从而减少总体纳税额。

   此外，对于有子女的夫妻来说，分开报税也可能会更省钱。因为孩子有相关的税收优惠，比如在上学或托儿所方面的支出会获得一些税收抵免。如果夫妻中的一方收入较低，那么分开报税时，收入低的一方可以获得更多的税收优惠，从而减少纳税额。

   由此可见，是否合并报税还是分开报税取决于夫妻的具体情况，特别是收入水平和家庭结构。如果两人的收入相近，通常合并报税会更划算。但如果一方收入显著高于另一方，或者有子女需要考虑税收优惠，那么分开报税可能是更明智的选择。

Q4: 什么情况需要找CPA帮助报税？

   美国税务系统虽然复杂，但也有人选择自己报税，收入比较单一的个人自行报税并不难，但对于一些收入复杂的个人和企业经营者，自行报税容易出错或是忽略细节，造成罚款甚至更严重的后果，因此，找专业会计师报税则是更好的选择。

Sean为我们总结归纳了需要找CPA帮助报税的几种情况：

1.     有1099收入：如果你是个体承包者（independent contractor），比如修车、帮人打理花园等工作，并收到1099表格作为报酬，这种情况涉及到Schedule C下的扣除项目，可能有很多细节需要注意，因此建议咨询专业的会计师来申报，以确保正确且合法的报税。

2.     复杂收入情况：当你的收入来源比较复杂，不仅包括常规的W2工资收入，还涉及投资收益、离婚补偿、抚养费等其他收入时，税务申报会更为复杂。在这种情况下，专业会计师可以帮助你处理复杂的税务问题，确保正确的申报。

3.     公司或业务拥有者：如果你是一家公司或业务的所有者，税务会更加复杂。会计准则和税法对企业有很多规定，包括资产折旧、费用认定等，需要按照当地法律和会计准则正确处理。专业会计师可以帮助你处理公司财务报表和税务申报，确保遵守法规并最大程度地优化税务筹划。

4.     跨国业务：如果你在美国开设了公司，但是希望在国外处理会计和报税问题，例如中国大陆，会计准则和税法可能存在较大差异。这种情况下，建议找专业的跨国税务会计师，帮助你按照当地法律和准则处理财务问题，避免出现错误和违规。

Q5: IRS税务审查是怎样的？

  在美国报税一般是自行申报、自行缴纳，但IRS（美国国税局）会不定期随机对纳税人报税情况进行检查。如果纳税人的报税情况没有错误，IRS通常会倒查三年，这是正常的审查范围。然而，如果发现纳税人故意少交税或做虚假申报等违法行为，IRS可以追溯任何时段的报税情况进行审查。

   在进行审查时，IRS也并不会对所有事项进行全面检查，而是根据特定情况和值得怀疑的因素来决定进行哪些方面的调查。例如，某些企业可能因为收现金或其他交易问题引起了IRS的注意，或者个人未申报收到的1099 NEC（独立承包商收入）等情况。

   对于纳税人而言，接到IRS的审查通知后，会提前通知纳税人并列明需要调查的问题。在审查过程中，IRS可能会对纳税人的财务记录、交易流水等进行详细检查，以核实申报是否合规。如果发现问题，纳税人可能需要补交税款，甚至面临罚款和更严重的处罚。

  因此，Sean建议纳税人如实申报税务，按照相关税法和会计准则处理财务记录，避免违法行为。同时，如果纳税人的税务情况复杂或涉及跨国业务，最好寻求专业的会计师或税务顾问的帮助，确保申报准确合规，避免可能的审计问题。税务优化和合规是一个细致且需要谨慎处理的过程，不应试图越过法律底线，以免面临严重后果。

Q6:海外资产是否需要报税？

   随着越来越多的新移民和海外投资者来到美国，对于海外资产是否需要报税的问题成为了许多人关心的焦点。海外资产包括海外账户资金、投资理财账户、银行存款以及一些有金额价值的保单，甚至包括海外固定资产如房产和土地等，这些资产是否需要在美国报税呢？

   Sean首先强调了一个概念，那就是要将报税和缴税分开来看。报税是指将你的海外资产信息申报给美国国税局（IRS），而缴税是指根据申报的情况，根据美国税法的规定交纳相应的税款。

   对于海外账户资金，特别是在海外账户资金超过1万美金的情况下，必须在美国进行申报。如果不申报被发现，将会面临巨额的罚款。申报账户资金的主要目的是让IRS知道你的资产状况，以便监督资金流动和防止资金洗钱等违法行为。

   申报并不意味缴税。申报只是让IRS了解你的资产情况，而税务的计算和缴纳是根据具体情况和税法规定来决定的。如果你要将资金转到美国来，申报会有一个历史记录，方便解释资金来源。

   对于海外固定资产如房产和土地，如果你没有将其变现，通常不需要进行报税。美国要求主要申报海外银行账户的金额情况，而不是固定资产。

  另外值得一提的事，如果你收到了来自海外的赠予，且金额超过10万美金，您需要在美国申报3520表，但不需要缴纳税款。这是为了让IRS了解您的资产状况，但不会对您产生额外的税负。关于海外投资和海外赠予，有可能可以通过申报来抵扣美国的税务。这需要根据具体情况进行计算和区分，因此建议咨询专业的会计事务所或专门处理此类申报的公司，以确保正确申报和合理抵扣。

Tip：企业主和投资人如何合法避税？

   本篇文章的重中之重是Sean分享了企业主和投资人合法避税的方式！

  对于企业主，可以利用FTE Tax，即如果企业是S Corp或者合伙制企业，可以选择按照公司的净利润交纳9.3%的州所得税，从公司的资金中支出。这样做的好处是，可以将州所得税作为公司支出，并将其用于抵扣个人所得税。这样，企业主不需要从个人口袋中支付州所得税，同时也减少了公司的税负。

   对于房地产投资者，可以利用Section 168中的Bonus Depreciation法案。通过进行Cost Segregation Report，将房产中不同寿命的资产进行分类，以便在购买当年将其全部折旧。这样可以在当年大幅降低纳税额，提前获取税务优惠，投资者还可以将省下的资金再投资于其他房地产项目，实现更好的资产增值。

   需要特别注意的是，税法和税务政策是时刻在变化的，企业主在避税过程中应该寻求专业的会计师或税务顾问的帮助，以确保方案的合法性和适用性，并避免未来税法变化可能带来的风险。