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了解美国企业税收优惠,能为你省下多少?

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发表于 2025-7-3 13:14:03 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 FBDLogistics 于 2025-7-8 14:59 编辑

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2025年贸易壁垒抬高供应链回流加速的趋势下,很多中国企业在进入美国时,都会遇到一个问题:美国人工贵、税更贵,成本远比想象中高。

因此,任何进入美国的企业,都必须把税务当作生意成本的一部分。尤其是特朗普政府持续推动减税续期的黄金阶段,税务筹划将大幅影响企业的利润空间。

州税套利:靠选址就能省钱
在美国,企业所在地的选择,直接决定了税负的高低。

原因很简单——美国的税收并不统一,不同州之间的税制差异极大。2025年,全美依然有九个州至今仍不征收个人所得税,包括阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿、怀俄明与2025 年废除投资收益税的新罕布什尔州;其中内华达、南达科他、怀俄明也对大多数企业免征公司所得税(nerdwallet.com)。

正因如此,市场上不少集团将控股母公司或知识产权持有实体设在零公司税的州,而把销售、仓储或运营团队安排在加州、德州等具备市场优势的地区。

通过这种跨州配置,再辅以成本分摊等内部定价机制,最终将大部分利润留在低税州,拉低整体税负。

当然,类似的安排在面对税务审计时,也必须符合美国关于转让定价的合规标准,并非完全无成本。比如得克萨斯虽然没有所得税,但会对企业征收基于营业额的特许经营税(Franchise Tax),计算逻辑完全不同,如果没有提前了解透彻,仍会带来意料之外的成本。

加速折旧:用Bonus Depreciation锁定现金流
按照《减税与就业法》(TCJA),企业购置设备时,可以享受100%一次性折旧。虽然这一政策已进入递减期,2025年仅剩40%全额抵扣额度。

不过企业至少仍可通过加速折旧,将设备投资转化为当期成本,用于抵扣联邦税与州税。

以一家在加州投资500万美元自动化生产线的注塑企业为例,若按照现行40%抵扣,企业在2025年可以一次性扣除200万美元的设备成本,相当于减少约42.68万美元联邦税(21%税率)和17.68万美元加州州税(8.84%税率),合计近60万美元。

研发税抵:制造升级也能拿补贴
R&D Tax Credit(研发税抵)并非是只属于软件或科技公司的福利政策。(kbkg.com)

2025年,美国国税局(IRS)虽然加大了审核力度,但也明确指出,制造业同样适用。只要企业有投入自动化产线、视觉检测系统、自研MES系统或工艺优化,都可以归类为工艺改良,纳入合格的研发支出。抵税力度相当可观——最高能抵扣20%的研发成本

如果是初创企业,还可以将最多50万美元直接抵到工资税上,改善现金流。不过,IRS对审查愈发严格,企业必须通过以下测试:是否存在技术不确定性、是否基于技术原理、是否经过系统性实验,以及是否以功能改进为目标。

同时,也必须保存好阶段性测试记录、工时卡和成本明细,否则一旦缺乏佐证,就无法通过审核了。

California Competes Tax Credit:扩产可获税收抵免
加州虽被认为是全美税负天花板,但州政府每年依然拿出1.8亿至2.8亿美元税额,奖励那些愿意在本地扩产、投资、增加就业的企业。(business.ca.gov)

核心门槛在于:企业必须承诺新增就业,并保证至少五年留在加州。同时,评分体系会根据新增的雇佣人数、平均薪资,以及项目能否带来产业链外溢效应来综合评估。

税务筹划已成供应链决策的第一关
共和党最新的税改草案拟将特朗普时代多项企业减税条款延长至 2034 年。迫使州政府通过招商补贴与税收竞赛抢占制造回流,甚至在十年内把美国 GDP 推高 1.1% (taxfoundation.org)。

📚 延伸阅读:美国企业如何在关税缓冲期尽可能做好准备?
美国制造怎么落地?
用人成本怎么精细化管理?
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