因为没交 1095-A，被罚了几千美元？
其实，报税时多出几千美元，通常不是单纯因为少交1095-A ，而是几种情况叠加在一起。
情况包括：
- 纳税人去年通过 Covered California 买了保险并拿了保费补贴，但报税时没有用 1095-A 去完成 Form 8962 对账。
- 纳税人去年有一段时间没有合格医保，因此在加州州税端触发了无医保罚金。
- 纳税人在特殊投保期买到的是可追溯生效的保单，因此需要一次性补交前面几个月的保费。
Covered California、IRS 和加州税务局对这三件事都有明确规则，而且三件事的性质完全不同。
1095-A 到底是什么？
1095-A 不是所有有医保的人都会收到的表。
1095-A 是 通过 Covered California 这类 Marketplace 购买医保的人 才会收到的报税表。Covered California 明确说明，上一年如果参保人持有 Covered California 的健康保险计划，Covered California 会在次年 1 月 31 日前发出 1095-A。这张表用于联邦报税。
相反，如果参保人去年参加的是 Medi-Cal、雇主提供的医保，或者 Covered California 的 minimum coverage plan，参保人本来就不会收到 1095-A，而可能收到 1095-B 或 1095-C。
所以，没有 1095-A，不一定代表有问题。但本来应该有 1095-A 却没有处理，后面确实可能引发报税问题。
真正关键的不是 1095-A ，而是 8962 对账
去年如果纳税人通过 Covered California 买保险，而且政府已经提前帮纳税人垫付了一部分月保费，也就是 advance premium tax credit，简称 APTC，那么纳税人在报联邦税时就必须提交 Form 8962。
IRS 说明：纳税人、配偶或被抚养人只要通过 Marketplace 购买保险并领取了这类财政补助，纳税人就必须在报税时附上 Form 8962。
Form 8962 的作用，是把“政府去年先替纳税人支付的补贴金额”和“纳税人按全年真实收入最终应得的补贴金额”做一次正式核对。
两个数字之所以常常不一样，是因为 Marketplace 当初是按纳税人的预估收入发补贴，但报税时 IRS 看的是纳税人的实际收入。
很多家庭在报税季突然多出一大笔钱的原因是纳税人去年拿多了补贴，多出来的部分就要还回去。
如果纳税人没有交 8962，会发生什么？
如果 IRS 的系统记录显示，纳税人去年领取过 Marketplace 的保费补贴，但纳税人在电子报税时没有附上 Form 8962，IRS 会直接拒收这份电子税表。
IRS 还说明，纳税人需要补上 Form 8962 后重新申报；如果纳税人没有及时处理，退税也会被拖延。
如果纳税人使用纸本报税，情况略有不同。IRS 说明，纸本报税通常会先被接受，但 IRS 一般会再寄信要求纳税人补资料。
为什么有的人最后会多出几千美元要交？
一种是 IRS 把去年多给的医保补贴收回去。 另一种是加州因为全年没有合格医保而收的州税罚金。
第一种情况： Marketplace 去年先替纳税人打了折。报税时 IRS 重新算账。IRS 如果发现这个折扣给多了，IRS 就会把多给的部分收回去。所以，这一笔钱的本质是补差额。
第二种情况： 加州 Franchise Tax Board 规定，2025 税年如果纳税人、配偶或被抚养人没有每个月都持有合格医保，而且又不符合豁免条件，纳税人在报加州州税时就可能要付罚金。
FTB 的算法有两种：一种是按人数算，每位成人 950 美元、每位子女 475 美元；另一种是按收入算，按超过报税门槛部分的 2.5% 计算。FTB 要求两种算法取较高者。
举例来说： 一个三口之家，家庭总收入 200,000 美元。按人数算，罚金是 2,375 美元；按收入算，罚金是 3,457 美元。因为 3,457 更高，这个家庭最终要付 3,457 美元。
如果同样是一家三口，家庭总收入是 300,000 美元，而且这一家人全年没有合格医保，也没有豁免，那么按 FTB 页面列出的门槛 61,720 美元计算，就大约是 (300,000 - 61,720) × 2.5% = 5,957 美元。
非开放期能不能买保险，为什么有人还要补交前几个月保费？
Covered California 非开放期无法购买保险。
Covered California 规定：纳税人只有在发生重大生活变化时，才可以在开放期之外申请保险，而且多数情况要求在事件发生后的 60 天内 申请；如果纳税人失去的是 Medi-Cal，则是 90 天特殊投保期。
例如，纳税人失去工作医保、婚姻状态发生变化、生育、收养、搬到加州、获得合法身份，或者失去 Medi-Cal，才算特殊投保资格。
但是，大多数特殊投保并不是“自动追溯到年初生效”。出生、收养、寄养这类情形属于少数可以选择不同生效日期的事件。参保人可以选择让保险从孩子出生、收养或进入寄养当天生效，也可以选择从次月生效。
如果参保人的保单属于可追溯生效的特殊情形，参保人后续就可能需要一次性补交前面几个月的保费。
报税季读者最应该先核对什么保险？
第一，纳税人先确认自己去年到底是什么保险。 纳税人去年如果参加的是 Covered California Marketplace 计划，纳税人要重点看 1095-A；纳税人去年如果参加的是 Medi-Cal、雇主保险或 minimum coverage plan，纳税人本来就可能拿不到 1095-A。
第二，纳税人再确认自己去年有没有拿过保费补贴。 纳税人只要拿过 APTC，纳税人报联邦税时通常就要做 Form 8962 对账。电子报税没有附上 8962，IRS 可能直接拒收。
第三，纳税人要确认自己去年有没有几个月没有合格医保。 加州 FTB 明确要求个人、配偶和被抚养人每个月都要有最低必要医保，否则州税端可能产生罚金。
第四，纳税人要确认自己是否符合豁免条件。 FTB 官网明确表示，纳税人如果符合豁免，可以避免罚金。也就是说，不是所有断保的人都会被罚。
第五，纳税人如果是在非开放期买的保险，纳税人还要确认这份保险为什么能买，以及它的生效日到底是哪一天。 因为特殊投保和普通开放期投保不是同一套规则，是否需要补交前几个月保费，取决于该特殊投保事件是否允许追溯生效。
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