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2025 年 7 月通过并签署的新税法，把多项扣除与抵免直接作用在 2025 税年，从今年2026年报税时开始生效。
本文整理出2026年报税季的8个变化：
变化一：2026 年报税季整体提前
按照目前公布的信息，IRS预计会在 2026 年 1 月 26 日就开始接收 2025 年税表。
不过，2025 年的个人所得税申报，也就是提交 Form 1040 等税表，截止日仍是 2026 年 4 月 15 日（周三）。
代表系统排队、审核、退税处理，都会从 1 月下旬就正式启动。谁先提交，谁先进入处理流程。
但要留意了，延期报税，不等于延期缴税。 2026 年 4 月 15 日仍然是缴纳 2025 年所得税的最后期限，只要在这一天之前，实际交的钱低于他们认定的“你这一年大概该交的税”，从 4 月 15 日开始，差额就会自动开始计算利息和罚金，不管税表是不是已经延期。
即便2026 年要执行的小费、加班费、汽车贷款利息等新扣除政策，确实会让一部分人的应纳税所得变少，但现实中，雇主的预扣税系统、工资系统和软件更新，并不一定能立刻完全按照新规则来扣税。
很可能有些人的工资单上被扣的税，其实比最终该交的还多，也有一些人自以为公司已经帮忙扣过税了，但实际上全年预扣的金额不够。
如果不通过正式的报税流程，把全年收入和扣除重新算一遍，差额是不会自动被修正的。多扣的税不会自己退回来，少扣的部分拖到报税后才发现，还可能导致利息和罚金。(Investopedia)
变化二：国税局不再提供直接报税系统（IRS Direct File 暂停/终止）
在 2024～2025 年间，美国国税局曾在部分州试行 IRS Direct File，让符合条件的纳税人可以直接在官方系统里完成报税，降低报税门槛、减少广告和隐藏收费。
但2026 报税季，国税局不再继续提供Direct File。2026 年申报 2025 年所得税时，纳税人将无法再使用官方直报的方式。
那还能怎么报税？
第一类是 IRS Free File。Free File 是国税局与多家报税软件公司合作提供的免费入口，本质上仍然是第三方软件，只是对收入、申报类型有严格限制，界面和流程也由软件商主导，而不是国税局自有系统。
第二类是线下公益报税网络，比如 VITA / TCE。这类服务主要面向低收入者、老年人等特定群体，通常由志愿者协助完成所得税申报，各州资源差异较大，多数需要提前预约。
最好提前了解可用工具、确认自己适合哪种报税方式，会直接影响报税体验，也关系到所得税申报是否顺利完成。
变化三：标准扣除额上调
据 IRS 公布的通胀调整公告，2025 税年的标准扣除额已上调。
以 2025 税年（2026 年申报） 为例，标准扣除额具体为： - 单身申报 / 分别申报：15,750 美元
- 夫妻联合申报：31,500 美元
- 户主申报：23,625 美元
在不分项扣除的情况下，你可以直接从收入中扣掉更多金额。
多数纳税人本来就没有复杂的扣除项目，或者分项扣除金额并不高，标准扣除额一旦提高，应税收入自然下降，该缴的所得税变少，退税出现的概率也会提高。
而且标准扣除额抬高后，有些人就算有房贷利息、有州税要扣，把零零碎碎全部加起来，很可能还不如直接用标准扣除扣得多。所以大多数人已经不用再纠结算来算去，直接用标准扣除，所得税更低，也更简单。(marketwatch.com)
变化四：小费免税
IRS已经表示，联邦所得税里新增了一项专门针对小费的扣除机制。
新规则适用于 2025 到 2028 税年，符合条件的小费收入，可以在计算所得税前先扣掉一部分，让你的应税收入变少。
不过，每年最多只能扣 25,000 美元，而且如果你的收入本来就偏高，扣除额度会随着修正后总收入（MAGI）上升而逐步减少。
另外，小费也不是你说是小费就算。IRS 对“合格小费”的认定严格，必须是本来就以收小费为常态的职业，而且要有正式申报记录支持，比如 W-2、1099 或 IRS 要求的相关表格。没有记录、私下收的现金，不在扣除范围里。
但一定要注意，这里只影响所得税，小费是不是还要交社保税和医保税，依然按工资税的规则来算。
变化五：加班费免税
政策免掉的是加班溢价。也就是说，纳税人的正常时薪仍然照常计入应税收入，只有超过正常时薪、因为加班而多出来的，才符合免税或扣除条件。
规则同样适用在 2025 到 2028 税年。而且免税额度本身是有上限的，个人一年最多只能扣到 12,500 美元，夫妻合报则是 25,000 美元，并不是无限制。
真正麻烦的部分是执行。很多雇主的薪资系统，还没有把“正常工资”和“合格的加班溢价”分清楚。多数人年底拿到的工资单，很可能只是一笔总数，并没有直接告诉你哪一部分符合这项免税政策。
到 2026 年报税时，不少人可能需要回头翻年终工资单，甚至主动找雇主要更细的工资拆分，才能把可扣除的加班溢价算出来。
- 如果你在 2025 年加班很多，工资照常被预扣税，但等到 2026 年报税时，只要你能把合格的加班溢价算清楚、资料留完整，就有机会退税更多，或者需要补的税更少。
变化六：线上副业收入门槛回到 2 万
在2026 年报税中，涉及线上副业和电商收入的关键变化，就是 Form 1099-K 的开具门槛回到全年收款超过 20,000 美元且交易笔数超过 200 笔。
只有当你在一年内总收款超过 20,000 美元，而且交易笔数超过 200 笔，平台才被强制要求给你寄这张表；当然，平台即使在更低金额就寄表，也是被允许的。
不过，即便一部分交易规模较小、收入零散的副业或电商账号，不再自动收到平台寄出的 1099-K，个人在报税时仍需依据真实收入计算所得税。
对账目清晰、合规经营的人来说，报税可能可以更贴近实际经营结果，完整反映成本、退货、平台费用和运费后的真实利润，而不再仅以平台汇总的收款总额作为表面参考。
变化七：老年人与儿童相关的税收优惠扩大
到了 2026 年报税，老年人和有孩子的家庭，在 所得税上的优惠比过去更明显。
新法为 65 岁及以上的纳税人新增了一层额外扣除，被称为 Senior Deduction。扣除是直接叠加在标准扣除之上，不影响原本就存在的“年长或视障额外标准扣除”。
如果你主要靠社保、退休金或利息收入生活，在 2026 年报税时，可以从收入中扣掉的金额更多，应税收入被进一步压低，最终要缴的所得税自然更少。
至于具体能多扣多少、从什么收入水平开始递减，需要以 IRS 在 2026 报税季公布的最终表格为准。
同样被写进法案的，还有儿童税收抵免的调整。每名符合条件的儿童，抵免上限从 2,000 美元提高到 2,200 美元。
变化八：汽车贷款利息可扣除
很多人听到这一条，第一反应是：买车就能少交税？
但其实只是新增了一项汽车贷款利息的扣除项目，而不是免掉买车本身的税。
这项政策适用于 2025 至 2028 税年，如果你符合条件，每年最多可以扣除 10,000 美元的合格车贷利息，用来降低应税收入，减少所得税。
但政策的门槛并不低。车辆必须符合合格车型的定义，用途是个人使用，而且存在明确的收入递减机制，收入达到一定水平后，扣除额度会逐步减少。
财政部和 IRS 已陆续给出指引，说明哪些贷款、哪些利息、哪些车辆才算数。
如果你在 2025 年开始供车，而且收入和车型都符合条件，那么在 2026 年报税时，确实可能把车贷利息用来压低所得税；但对多数车主来说，实际能扣到的利息金额，一般都远低于 10,000 美元。(The Week)
2026 报税季的提醒：
建议你在开始填税表前，先做三件事： - 把 2025 年所有收入来源按类型归档：W-2、1099-NEC/1099-K、利息股息、平台结算单。(irs.gov)
- 如果涉及小费或加班费扣除，提前确认：雇主工资单是否把“合格部分”分拆，拿不到就准备好按 IRS 口径计算所需的工资明细。
- 如果要用车贷利息扣除，保留贷款合同、年度利息汇总、以及车辆是否符合资格的证明信息（后续规则就是围绕这些要件展开）。
常见问答FAQ
Q1：美国报税时间是什么时候？
美国个人所得税是按年度申报、隔年报税。你在 2026 年报税，申报的是 2025 年的所得税。
对绝大多数个人来说，美国报税时间从 每年 1 月下旬开始，税表和报税软件陆续开放，正式的报税截止时间是 4 月 15 日（如遇周末或假日会顺延）。
Q2：报税时间是不是越早越好？
从规则上讲，只要在报税截止时间前完成申报就不算违规。但现实意义上，越早报税风险越低。
提前报税可以更早发现资料问题，也能更快拿到退税；拖到最后，常见的问题包括资料来不及补、系统拥堵、输入错误后没时间修正，一旦超过报税时间，就会直接影响你的所得税结果。
Q3：美国报税一定要用报税软件吗？
绝大多数人都会用报税软件。
因为美国所得税规则细、表格多，报税软件可以自动判断你适用标准扣除还是分项扣除，帮你算清楚能不能用到抵免、扣除，也能直接电子申报给IRS。
如果收入结构简单，报税软件已经足够；如果涉及多州收入、投资、企业收入，才需要额外找会计师。
Q4：报税截止时间过了会怎样？
如果你应该缴税但没有报，从报税截止时间开始，就会产生罚款和利息，而且是按时间累积的；拖得越久，成本越高。
如果你是本来可以退税，但超过报税截止时间，短期内不会被罚，但退税并不会自动给你，仍然需要补报才能拿到，而且超过法定年限后，退税权利会失效。
Q5：报税漏报了怎么办？还能补救吗？
可以，而且越早补救越好。
如果你已经提交报税，但发现收入、抵免或扣除漏填，可以通过更正报税（Amended Return）来修正；如果你完全没报税，也可以补报之前年度的税表。
关键点是主动补报，比等 IRS 找上门好得多。
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