一、2026报税时间节点
1）联邦报税开始与截止日
国税局（IRS）宣布2026 报税季从 1 月 26 日开始，届时可提交 2025纳税年度的联邦税表。联邦所得税及大多数企业税的正常截止日为 2026 年 4 月 15 日。逾期未申报或未缴税都会产生罚款和利息。
2）按企业类型不同的申报截止日
单一成员 LLC 通常与个人税表一起申报，截止日与个人一样为 4 月 15 日。 多成员 LLC 通常按合伙企业报税，需提交 Form 1065（合伙企业税表）。多数按日历年报税的申报截止日是 3 月 16 日。
- S Corporation（S Corp） S Corp 必须提交Form 1120-S。
截止日仍是3 月 16 日（若按日历年）。逾期可申请延期至 9 月 15 日。
- C Corporation（C Corp） C Corp 需提交Form 1120。
期限是 4 月 15 日，申请延期后可延至 10 月 15 日。
3）季度预估税（Estimated Tax）期限
小企业主（包括 LLC、S Corp 股东、个体经营者）需缴纳季度预估税，避免年终欠税过多被罚款。2026 年预估税期限为： - 第一季度：4 月 15
- 第二季度：6 月 15
- 第三季度：9 月 15
- 第四季度：2027 年 1 月 15
美国税制要求纳税人在一年内逐步支付所得税，而不是等到次年才一次性缴清。即便你最后申报时应退税或无需补缴，如果在年中的某些时段税款支付不足，IRS 仍然可能按当期欠缴情况收取罚款与利息。（irs.gov）
4）雇主信息表格
如果你有员工或曾有聘用外包商，都必须按时提交以下信息表格，否则同样可能被罚款： - W-2 表格：雇主必须在2 月 2 日之前发给员工并提交至 IRS。
- 1099-NEC / 1099-MISC：同样在2 月 2 日前发给外包或自由职业者，并提交至 IRS。
二、LLC 报税：
单一成员 LLC被视为独资企业，报税与个人一起在 Schedule C（1040）上完成。 多成员 LLC被视为合伙企业，用Form 1065 报税，每个成员通过Schedule K-1报个人税。(Carta)
- 如果你向 IRS 提交 Form 8832 或 Form 2553，也可以选择：
作为 C 公司申报 作为 S 型公司申报 选择不同方式，会影响报税截止日和税务负担。
三、S Corp 报税：
指的是企业在税务上选择按 S 型公司（S Corporation） 的规则向 IRS 申报。公司本身不缴联邦所得税，由股东在个人层面报税并缴税，称为 pass-through。
S Corp 需要先向 IRS 提交公司的申报表，申报全年经营结果。随后，公司会向每位股东出具一份收入分配说明，股东再把这部分收入并入自己的个人税表中申报。
与普通公司最大的区别在于：避免公司层面和个人层面的双重征税。但同时，S Corp 对合规要求更高，例如股东必须领取合理工资，工资部分需正常缴纳工资税。适合具备一定规模、收入结构相对稳定的小企业。(irs.gov)
- S Corp 报税时间
- 必须按 Form 1120-S 在 3 月 15 日之前 提交申报。
- 每位股东会得到一份 Schedule K-1，明列股东应在个人税表中申报的收入或损失。
IRS 要求 S Corp 使用电子报税（e-File）规则适用较新申报。(irs.gov)
第一，公司必须有足够利润。如果收入刚好只够发工资，几乎没有利润可分配，S Corp 在税上并不会比 LLC 更有优势。 第二，股东工资必须合理。IRS 明确要求 S Corp 股东领取与工作内容相匹配的市场薪资。如果刻意压低工资、把收入全部当分配，就需要被补税和罚款。 第三，合规和成本更高。S Corp 需要跑 payroll、提交额外报表、处理 K-1 文件，会增加会计和合规成本。如果节省的税少于成本，反而不划算。
四、小企业企业税抵扣
1. 几乎所有企业都能用的基本抵扣
- 营业费用：办公用品、广告费、运营成本
- 软件与服务订阅：QuickBooks、Stripe 费用
- 商业保险费
- 合同工劳务费（1099-NEC 支付）
注意：费用必须与企业经营直接相关，并有记录支持。
2. 最容易被 IRS 重点审查的抵扣
- 家庭办公室：必须有明确区分居家办公与生活用途
- 商业车辆费用：建议使用 IRS 的标准里程和实际费用记录
- 餐饮/差旅费用：需保留发票并说明商务目的
如果没有记录支持，抵扣很可能被 IRS 质疑。
3. 2026 年依然有效的抵扣
- Qualified Business Income (QBI) 20% 抵扣：合格营业收入可减免 20%（对多数 LLC 与 S Corp 有利）。这项原本到期的抵扣通过 大而美法案（One Big Beautiful Bill）延长。(Kiplinger)
- 初创成本扣除（Startup Expenses）: 如果企业在某年度正式启动业务，可以在第一年内抵扣一定额度的启动成本（如市场调研、广告、租赁谈判、法律会计费用等），在符合 IRS 条件范围内最高可一次性扣除部分启动费用。(akaunting.com)
五、迟报与漏报会带来哪些处罚
- 迟报罚金（Failure-to-File Penalty）
如果企业未能在截止日（包括延期后截止日）前提交税表，IRS将按未缴税款的 5% 每月计罚，每月或部分月份都算一次，最多累计到未缴税款的 25%。 若迟报超过 60 天以上，还可能有罚金。
- 迟缴税款罚金（Failure-to-Pay Penalty）
即使税表按时提交，但欠税未按时支付，IRS 会按欠税金额的0.5% 每月罚款，同样最多可罚到 25%。
除了罚金，IRS 还会对任何未缴税款按日计利息（利率根据联邦短期利率加上固定百分比调整），罚金加上利息会使整体欠款随时间快速增加。 （irs.gov）
像 W-2、1099 等信息表格迟报或漏报也会单独受到罚金。在信息表格过期后 30 天内补交、到 8 月 1 日前补交或不补交都有不同罚金标准，按每个表格计罚并设年度上限。
若企业在税表中有重大漏报收入或错误申报”，IRS 可能另加相关罚金。 如果迟报迟缴情形严重且被认定为蓄意逃漏税，会有更高罚金、利息累积甚至司法处罚（税务欺诈案件虽少见，但依然存在）。
六、小企业老板最实用的报税做法
① 资料提前准备
不论是 LLC 还是 S Corp，在 1 月底前就要整理好： - 所有收入记录
- 1099 与 W-2 数据
- 雇员工资记录
- 银行对账单与票据
提前准备能给你充分时间审查与纠错。
② 使用电子报税与记录软件
电子报税（e-File）减少手工误差、加速处理速度。配合记账软件可提前校对数字。
③ 保留所有抵扣凭证
多数抵扣项 IRS 会要求凭证支持。一旦 IRS 查询或审计，有凭证才有空间解释。
④ 及时缴纳预估税
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发表于 2026-1-19 17:28:23
