2024美国初创企业如何节税？

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2024美国初创企业如何节税？

美国创业环境

  美国拥有稳定的经济环境、丰富的市场资源以及多样的创业支持政策，是创业者的理想之地。在美国，企业和个人的税务责任主要包括在美国获得收入的个人和企业都需要缴纳的联邦所得税以及州所得税，还有社会保险税。高效的税务规划能显着降低企业的财务负担，优化现金流，在创业成功中扮演着至关重要的角色，在为企业节省成本的同时，规避潜在的法律风险。

美国雇员税收政策

  美国2024年的雇员税收政策包括社会保险税（6.2%）、医疗保险税（1.45%）、额外医疗保险税（0.9%）和联邦所得税。联邦所得税采用累进税率系统，税率从10%至37%不等，具体税率取决于收入层级和报税身份（如单身、已婚共同申报等）。

节省美国雇员税的策略：

根据2024年美国的雇员税收政策，以下是一些实用的策略来节省税款：

●  增加雇员的退休计划投资：

企业可以增加对401(k)、403(b)等退休计划的匹配投资。通过增加对401(k)、403(b)和传统IRA的贡献，可以直接从公司以及个人的应纳税收入中扣除。2024年，401(k)和403(b)的个人延期限额已经提高至$23,000。

●  利用健康储蓄账户（HSA）和灵活支出账户（FSA）

企业为员工提供HSA或FSA同样可以减少员工的应纳税收入，以及企业的工资总额和需要缴纳的工资税(Paycor)​。HSA和FSA的贡献皆是税前的，不仅可用于医疗开支或者依赖护理，还能减少应纳税收入。

●  提供教育援助

据美国税法，雇主可以提供每年高达$5,250的教育援助给员工，这部分资金对雇员及雇主均免税。不仅增加员工福利，还能减少企业的税负​ (EYAssets)​。

●  灵活的工作安排和远程工作

鼓励远程工作或灵活的工作安排，可以部分减少支付工作场所相关成本和税收。例如，减少交通补贴或停车补贴的税前支出，达到减轻税负​ (Paycor)​。

●  州税收策略

根据企业和雇员所在的州，考虑州税收优惠政策。某些州如德克萨斯州、佛罗里达州和华盛顿州没有个人所得税，便会影响企业在这些州的经营策略，从而影响总体税负​ (Paycor)​。

企业节税策略

●  选择合适的企业结构

不同的企业结构对税务有显着差异，在选择结构时需要考虑业务规模、所有权结构和财务需求，以及税务优化的目标。S型公司（SCorporation）和C型公司（C Corporation）是美国两种主要的公司结构，各有其税务优势。

S型公司能避免双重征税，因为公司的利润和损失直接通过股东的个人税表处理，不在公司层面上缴纳所得税。该结构适合中小企业，股东人数不得超过100人，且必须是美国公民或永久居民。但是S型公司能够使税务处理更为简单化，并通常能够减少股东的整体税负。

相比之下，C型公司面临着企业利润的双重征税——一次在公司层面上，一次在股东收到股利时。尽管如此，C型公司可以享受更多的税务扣除和税收信贷，适用于那些规模较大或需要复杂资本结构的企业。且C型公司没有股东数量和国籍的限制，筹资能力更强。

●  利用税收优惠政策

为了在美国创业后实现节税，企业可以充分利用政府提供的多种税收优惠政策：

1.增加研发支出：2024年政策持续鼓励企业增加研发投入，提供税收抵免或扣除来促进创新，因此利用研发税收抵免可以减少应纳税收入​ (TaxFoundation)​。加州企业便可以针对其超出基准金额的研发支出（Qualified Research Expenses, QRE）申请15%或最高达24%的税收抵免。

2.利用税收优惠区：在特定的经济或技术发展区内运营，企业可能享有降低的税率或其他税收优惠。例如加州的竞争税收抵免（CaliforniaCompetes Tax Credit）每年有三个申请周期。企业可以通过展示其投资规模、创造的就业机会及对州或地区的战略重要性等因素来竞争总额超过1.8亿美元的税收抵免。​ (CalifBiz Office)

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3.节能减排投资：购买节能设备、利用可再生能源和实施环保措施，根据当地的税务激励政策通常能获得税收抵免或直接扣除。加州的太阳能投资税收抵免（ITC）可抵消安装太阳能系统成本的30%，政策有效期至2032年。​ (ConsumerAffairs)

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●  最大化扣除项目

   企业可以通过合理安排税前扣除项目来最大化税务效益，包括日常商业必需开支、资产折旧，以及慈善捐赠等。

  直接关联到企业日常运营的必需开支，如办公室租金、设备采购、员工薪酬和市场营销费用等，都可以在计算应纳税收入前进行扣除。而通过采用加速折旧或选择最优折旧方法，能在较短时间内分摊大额资产的购置成本，减轻企业初期的税务负担。并且企业的慈善捐赠在符合特定条件的情况下，也可以作为扣除项目。

  其他相关扣除项目，如办公设备和用品购买（包括电脑和软件等）、员工培训费用、以及商务用车和员工差旅费用等，在满足特定条件下也可以作为业务开支进行税前扣除。

跨国企业税务

外国税收抵免（FTC）：企业可以将在外国支付的部分税款用作抵免，以减少在美国的税务负担，防止同一收入在两个国家被重复征税。

全球最低税率（Pillar Two）的实施：随着全球最低税率的推广，跨国企业需要确保在所有国家的税率至少达到15%的标准。如果某国的实际税率低于这个阈值，企业可能需要补交税款以满足这一最低税率要求。

国际利润转移和税基侵蚀（BEPS）：尽管有国际合作减少税基侵蚀和利润转移，跨国公司仍需要通过合理的转让定价政策来管理其国际税务风险，以防止因税务争议而导致的额外成本。​ (TaxPolicy Center)

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  在遵守当地税收法律和国际税收协议的前提，进行优化节税是企业提升市场竞争力的核心要素。